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計價增值稅稅款涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容是會計工作中的常見問題，相信很多小伙伴都知道增值稅屬于價外稅，征收范圍十分廣泛。每年幾乎所有企業(yè)都要按時申報增值稅。那么今天小編為大家整理了有關(guān)于計價增值稅稅款的會計分錄怎么做的內(nèi)容，快來了解一下吧!

計價增值稅稅款涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容是會計工作中的常見問題，相信很多小伙伴都知道增值稅屬于價外稅，征收范圍十分廣泛。每年幾乎所有企業(yè)都要按時申報增值稅。那么今天小編為大家整理了有關(guān)于計價增值稅稅款的會計分錄怎么做的內(nèi)容，快來了解一下吧!

計價增值稅稅款會計分錄

第一種：月底，如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額，那么不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，如果銷項稅額大于進(jìn)項稅額，則做以下會計分錄：

(1)計算應(yīng)交增值稅：

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交稅費(fèi)

(3)繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交稅費(fèi)

貸：銀行存款

一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做

1、一般納稅人上交增值稅的會計處理如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時，則作相反的會計分錄。

2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，具體會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

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