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相信很多小伙伴都應(yīng)該知道，小規(guī)模納稅人是沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，它跟一般納稅人是有一定的區(qū)別的。因此為了幫助大家掌握好這個(gè)內(nèi)容，小編特意為大家整理出了有關(guān)于：企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么做的局具體內(nèi)容，希望可以幫助到大家!

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小規(guī)模納稅人增值稅分錄

小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額等明細(xì)科目。

一、銷售商品確認(rèn)收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫存商品。

不用“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入賬即可，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣，

借：庫存商品

貸：銀行存款，

未付款時(shí)，

借：庫存商品

貸：應(yīng)付帳款

一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、如果是銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

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