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根據(jù)企業(yè)所得稅的稅法的有關規(guī)定大家可以知道，企業(yè)在月份終了之日起十五日內(nèi)，應該向稅務機關預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。那么預繳企業(yè)所得稅怎么做會計分錄?下文中小編整理了有關于預繳的企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫的相關內(nèi)容，快來學一下吧!

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企業(yè)預繳所得稅的會計分錄

1、按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)應及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業(yè)所得稅預繳如何理解

企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應按照月度或者季度的實際利潤額預繳，

按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，

可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。

預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

所得稅費用如何計算

1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%

3、應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

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