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本文講的是房地產開發(fā)企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅如何計算?企業(yè)所得稅的繳納方式是按月或季預繳、按年匯算清繳等，還有其他更多的內容，小編已經在下文幫大家整理好了，感興趣的小伙伴可以一起跟著小編來看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家。

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問題：房地產開發(fā)企業(yè)以前各季度已預繳企業(yè)所得稅，年底匯算清繳時要減去以前季度的稅款，這樣怎么結轉?分錄怎么做?

答：第一，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的繳納方式是按月或季預繳、按年匯算清繳。在每月或每季有利潤的情況下，以利潤額為依據(jù)計算得出的預繳企業(yè)所得稅，需作如下分錄：

借：應交稅費———應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

不需要作計提分錄，因為企業(yè)所得稅屬于按年征收的稅種，它是以企業(yè)每一個公歷會計年度的應納稅所得額為計稅依據(jù)的，只需在年末作一次計提分錄。

第二，如果沒有按月或按季度預繳，就可不作任何分錄。只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調整得出應納稅所得額后，依照適用稅率，計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額，并作如下會計處理：

借：所得稅費用

貸：應交稅費———應交企業(yè)所得稅

繳納時，如果計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額大于已預繳的金額，只就差額作如下分錄：

借：應交稅費———應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果計算得出當年應繳企業(yè)所得稅額小于已預繳的金額，可申請退稅或抵下一年的預繳款。

以上即是房地產開發(fā)企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅如何計算的全部內容啦，小編就給大家分享到這里啦，相信大家對于房地產開發(fā)企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅該如何計算方式有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問的可以咨詢我們的在線答疑老師為您解答，老師會耐心的回答哦，同時還有免費的資料包和精講試聽課程可以領取呢，只需要掃一掃文章右上方的二維碼就可以啦。