用戶(hù)注冊(cè)

本文為大家講述小規(guī)模發(fā)票跨月作廢怎么處理，根據(jù)小編的了解發(fā)票跨月是不可以作廢的，只能當(dāng)月作廢，很多會(huì)計(jì)人員對(duì)這點(diǎn)不清楚，如果你遇到以上問(wèn)題時(shí)該怎么處理呢?不清楚的話就跟小編一起來(lái)看看下文對(duì)以上問(wèn)題的解析吧!或許你能從中得到啟發(fā)。

本文為大家講述小規(guī)模發(fā)票跨月作廢怎么處理，根據(jù)小編的了解發(fā)票跨月是不可以作廢的，只能當(dāng)月作廢，很多會(huì)計(jì)人員對(duì)這點(diǎn)不清楚，如果你遇到以上問(wèn)題時(shí)該怎么處理呢?不清楚的話就跟小編一起來(lái)看看下文對(duì)以上問(wèn)題的解析吧!或許你能從中得到啟發(fā)。

如果發(fā)票要作廢,必須在當(dāng)月作廢,跨月是不能作廢的,普通發(fā)票沖紅后,可以重新再開(kāi)具新的發(fā)票.

公司屬于小規(guī)模納稅人時(shí),發(fā)生銷(xiāo)售行為,并開(kāi)具普通發(fā)票,而在認(rèn)定一般納稅人后使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,應(yīng)按照原藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具的稅額按照一般納稅人的適用稅率換算銷(xiāo)售額開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票.增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的要求與其他普通發(fā)票的要求一致.根據(jù)《上海市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2003〕627號(hào))的規(guī)定,就納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨折讓或退回需要開(kāi)具紅字普通發(fā)票的稅收管理問(wèn)題明確如下:

(一)購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理的,銷(xiāo)貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票.同時(shí),必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查.

(二)購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的,不論銷(xiāo)貨方是否已作帳處理,銷(xiāo)貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書(shū)面證明,填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票.

(三)購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明,必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng),包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章.

(四)除上述第一點(diǎn)情形外,銷(xiāo)貨方須以購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證.因此,納稅人開(kāi)票有誤的,應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定開(kāi)具紅字普通發(fā)票.

以上就是小編整理的小規(guī)模發(fā)票跨月作廢怎么處理，以上的內(nèi)容僅供大家參考，各位會(huì)計(jì)人員如果想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的知識(shí)內(nèi)容，就關(guān)注會(huì)計(jì)教練吧，這里不僅有各個(gè)行業(yè)實(shí)操做賬的課程教學(xué)還會(huì)有真實(shí)企業(yè)做賬的實(shí)操課程，還可以免費(fèi)試聽(tīng)哦，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動(dòng)吧!