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賬務(wù)的實操處理可以說是會計人員工作的過程中需要全面進行掌握處理的基礎(chǔ)知識內(nèi)容，尤其是在月末的時候需要處理的數(shù)據(jù)內(nèi)容就更多了，各位會計伙伴也都是需要全面的了解賬務(wù)的知識內(nèi)容，并且在工作的過程中全面運用，而小編今天也主要的為大家整理了關(guān)于月底結(jié)賬前需要進行賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。

賬務(wù)的實操處理可以說是會計人員工作的過程中需要全面進行掌握處理的基礎(chǔ)知識內(nèi)容，尤其是在月末的時候需要處理的數(shù)據(jù)內(nèi)容就更多了，各位會計伙伴也都是需要全面的了解賬務(wù)的知識內(nèi)容，并且在工作的過程中全面運用，而小編今天也主要的為大家整理了關(guān)于月底結(jié)賬前需要進行賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。

月末結(jié)轉(zhuǎn)就做兩個憑證，所得稅和利潤分配月末是不用做分錄的，只有年末做一次分錄。

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本費用

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、營業(yè)費用、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。

核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系

1、運用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)明細(xì)賬進行核對，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)的項目主要有：在同一張稅票中應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出的(固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。

2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)。

3、對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤后同時編制所有當(dāng)月稅務(wù)申報表。

小編今天就主要為大家整理這么多實操處理的知識內(nèi)容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握月底結(jié)賬前需要進行賬務(wù)處理的實操知識點的話，歡迎各位會計伙伴微信掃碼咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多現(xiàn)實優(yōu)惠的禮包內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)更加全面的提高自己實操處理的能力。