用戶注冊(cè)

企業(yè)納稅申報(bào)是需要通過(guò)稅控盤(pán)來(lái)操作的，那若發(fā)生直接減免的情況，直接借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，貸補(bǔ)貼收入做賬，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)科目處理，但要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)情況處理，具體的分錄還是來(lái)稅控盤(pán)減免稅款月末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理的文章閱讀學(xué)習(xí)。

稅控盤(pán)減免稅款月末要如何結(jié)轉(zhuǎn)

采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額,當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí),應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶進(jìn)行核算.會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (實(shí)交金額)

貸:銀行存款 (實(shí)交金額)

如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納,未繳部分應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶的借方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額,多交部分則應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"賬戶的借方.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (未交金額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (未交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (多交金額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (多交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)之后,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無(wú)余額.

如果期末"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.

以上就是小編對(duì)稅控盤(pán)減免稅款月末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理的講解，相信看完都明白了要是還有問(wèn)題就領(lǐng)取文中分錄資料來(lái)學(xué)習(xí)，會(huì)幫助大家的。