用戶注冊

匯算清繳需要計算應(yīng)納稅所得額，同時在核對賬目時也會需要做些調(diào)整，那么2022年匯算清繳調(diào)整后的會計分錄怎么做呢，如果是補繳稅款，就通過以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費的科目進行核算，如果是退還稅款就是通過銀行存款、應(yīng)交稅費的科目進行核算，具體的借貸方向是怎么設(shè)置的就看看下文。

匯算清繳以后調(diào)整分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2. 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

3.跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款，

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得，

貸：銀行存款，

5.重新分配利潤，

借： 利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整，

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，

貸：以前年度損益調(diào)整，

7.重新分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配-未分配利潤，

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。

大家在閱讀文章的時候，應(yīng)該知道了匯算清繳中的會計分錄怎么做，需要好好思考這些會計科目是怎么設(shè)置的，有哪里不理解的地方就找會計教練的老師，老師會教你一些做賬的小技巧，知道了2022年匯算清繳調(diào)整后的會計分錄怎么做后，想了解相關(guān)的內(nèi)容就點擊上方的窗口領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!