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企業(yè)年度所得稅匯算清繳的記過(guò)無(wú)非是補(bǔ)稅或者退稅，當(dāng)發(fā)生稅款的變化時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)分配科目也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的變化，企業(yè)需要做出對(duì)應(yīng)的調(diào)整才可以，那么大家清楚具體的年度匯算清繳要怎么做賬嗎，下面會(huì)計(jì)教練小編就來(lái)分析總結(jié)一下，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

年度匯算清繳怎么做賬

年度匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。企業(yè)匯算清繳應(yīng)補(bǔ)所得稅的賬務(wù)處理如下：

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1、 企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，涉及以前年度的稅款直接計(jì)入當(dāng)年損益：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)為一般納稅人的，則通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整，具體分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)年度匯算清繳后因多繳所得稅需稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，則做以上分錄的相反分錄即可。

年度匯算清繳要怎么做賬的解答就是這些了，希望大家看完后對(duì)會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)能有所啟發(fā)，大家如果在會(huì)計(jì)上還有什么不懂的地方，可以聯(lián)系在線(xiàn)客服老師，免費(fèi)答疑，學(xué)習(xí)所在行業(yè)匯算清繳知識(shí)哦。