用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅是先計(jì)提預(yù)繳，再根據(jù)匯算清繳結(jié)果，補(bǔ)繳或退抵繳所得稅。因此每個(gè)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)結(jié)束都要做匯算清繳，根據(jù)退稅補(bǔ)稅的情況，會(huì)計(jì)人員做好賬務(wù)處理，那么大家清楚具體的年度匯算清繳所得稅的分錄怎么做嗎，下面小編就來總結(jié)性的解答一下。

年度匯算清繳所得稅分錄

年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費(fèi)學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！

19997閱讀 4599 人申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

以上就是小編對(duì)年度匯算清繳所得稅的分錄怎么做的解答，希望對(duì)于大家的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)能夠有幫助。如果大家還有什么疑惑的話，還可以聯(lián)系在線客服老師，會(huì)計(jì)教練免費(fèi)為您答疑，讓您掌握更多是實(shí)操技能。