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我們都知道匯算清繳在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可能會(huì)進(jìn)行納稅調(diào)整，有的會(huì)計(jì)人員在問，像這種調(diào)整的情況一般都是調(diào)表不調(diào)賬，但是也有調(diào)整賬目的情況出現(xiàn)，那么2022年匯算清繳調(diào)增費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢，像那種涉及到稅前扣除的事項(xiàng)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳所得稅，需要調(diào)賬轉(zhuǎn)回，詳細(xì)的操作步驟就看看下文吧。

匯算清繳費(fèi)用調(diào)增怎么做賬

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的; 2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.也可以說不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計(jì)算所得稅時(shí),允許稅前扣除的費(fèi)用開支不用理它,不允許稅前扣除的費(fèi)用開支你將會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上這部分來計(jì)算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項(xiàng)目).

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匯算清繳調(diào)增的管理費(fèi)用怎么做分錄

年末匯算清繳的時(shí)候，大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問題。匯算清繳時(shí)的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況：

1、調(diào)表又調(diào)賬。

凡當(dāng)期不能扣除，以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計(jì)提并允許稅前扣除的事項(xiàng)，即時(shí)間性差異。則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅，并調(diào)賬轉(zhuǎn)回，在以后年度按規(guī)定稅前扣除。

2、調(diào)表不調(diào)賬。

凡當(dāng)期不能稅前扣除，以后各期均不得稅前扣除的事項(xiàng)，即永久性差異，則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，無須調(diào)賬。

所以根據(jù)你說的管理費(fèi)用調(diào)增的問題，那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費(fèi)用了，就想樓上做審計(jì)的那位說的，似情況不同而有不同的處理。不過大多數(shù)情況下，只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了。

管理費(fèi)按貸款總額的一定百分比計(jì)算，一次或分次付清。

調(diào)增管理費(fèi)用的情況一般出現(xiàn)哪些情況

1. 管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目重新分類,其他項(xiàng)目調(diào)減;

2. 資本化金額不正確,應(yīng)當(dāng)費(fèi)用后,計(jì)入管理費(fèi)用;

3. 現(xiàn)金盤點(diǎn)出現(xiàn)白條抵庫,調(diào)增管理費(fèi)用;

4. 發(fā)生壞賬或者盤虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費(fèi)用,相應(yīng)減少對(duì)應(yīng)科目,如情況1,減少管理費(fèi)用;如情況2,減少在建工程/無形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨。

調(diào)增管理費(fèi)用的情況有管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目需要重新分類，資本化金額不正確，現(xiàn)金盤點(diǎn)出現(xiàn)白條抵庫，發(fā)生壞賬或者盤虧事宜這幾種情況，如果在試駕的工作中遇到了這幾種情況不知道怎么解決隨時(shí)可以來問會(huì)計(jì)教練的老師，想了解2022年匯算清繳調(diào)增費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取37張匯算清繳八報(bào)表資料包!