用戶注冊(cè)

在匯算清繳的過程中需要做納稅調(diào)整，根據(jù)相關(guān)的規(guī)定看是調(diào)增還是進(jìn)行調(diào)減，但對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說這個(gè)2022年匯算清繳調(diào)增費(fèi)用怎么寫呢，費(fèi)用調(diào)增了不用做賬務(wù)處理，因?yàn)樯婕暗氖嵌惽翱鄢龁栴}，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候就能算出來(lái)了，那調(diào)增費(fèi)用都有什么呢，請(qǐng)看下文。

匯算清繳調(diào)增費(fèi)用有哪些

匯算清繳調(diào)增的費(fèi)用是因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法計(jì)稅依據(jù)上的差異而形成的，一般涉及費(fèi)用有：職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、向非金融企業(yè)或個(gè)人借款的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金等。

匯算清繳費(fèi)用調(diào)增怎么做賬

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無(wú)需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的; 2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.也可以說不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計(jì)算所得稅時(shí),允許稅前扣除的費(fèi)用開支不用理它,不允許稅前扣除的費(fèi)用開支你將會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上這部分來(lái)計(jì)算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項(xiàng)目).

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！

14649閱讀 3369 人申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

匯算清繳調(diào)增的管理費(fèi)用怎么做分錄

年末匯算清繳的時(shí)候，大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問題。匯算清繳時(shí)的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況：

1、調(diào)表又調(diào)賬。

凡當(dāng)期不能扣除，以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計(jì)提并允許稅前扣除的事項(xiàng)，即時(shí)間性差異。則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅，并調(diào)賬轉(zhuǎn)回，在以后年度按規(guī)定稅前扣除。

2、調(diào)表不調(diào)賬。

凡當(dāng)期不能稅前扣除，以后各期均不得稅前扣除的事項(xiàng)，即永久性差異，則通過調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，無(wú)須調(diào)賬。

所以根據(jù)你說的管理費(fèi)用調(diào)增的問題，那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費(fèi)用了，就想樓上做審計(jì)的那位說的，似情況不同而有不同的處理。不過大多數(shù)情況下，只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了。

管理費(fèi)按貸款總額的一定百分比計(jì)算，一次或分次付清。

調(diào)增的費(fèi)用涉及的有職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等等，像調(diào)增的費(fèi)用當(dāng)期不能扣除，或者是超出扣除的比例就需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅，調(diào)賬轉(zhuǎn)回，在以后的年度稅前扣除就行，看完2022年匯算清繳調(diào)增費(fèi)用怎么寫后，想學(xué)到相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取37張匯算清繳報(bào)表資料包!