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在匯算清繳的時候，對于賬目上的東西需要調(diào)整是很正常的，有的時候直接調(diào)整表格就行，有的時候才會調(diào)整賬目，那么我們就來看看2022年匯算清繳納稅調(diào)整需要調(diào)帳的情況是什么吧，如果是涉及做賬，需要補(bǔ)稅，需要通過以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，具體就看看下文吧。

在匯算清繳的時候，對于賬目上的東西需要調(diào)整是很正常的，有的時候直接調(diào)整表格就行，有的時候才會調(diào)整賬目，那么我們就來看看2022年匯算清繳納稅調(diào)整需要調(diào)帳的情況是什么吧，如果是涉及做賬，需要補(bǔ)稅，需要通過以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，具體就看看下文吧。

匯算清繳納稅調(diào)整需要調(diào)帳的情況

企業(yè)在所得稅匯算清繳進(jìn)行了納稅調(diào)整，一般不需要進(jìn)行財務(wù)賬的調(diào)整，除非涉及錯賬

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤，分錄如下，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤，分錄如下，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

在年終結(jié)賬后匯算清繳時應(yīng)該注意以下幾個方面

1、收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳,特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳.

2、成本方面:主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在.

3、費(fèi)用方面:主要是計提項目是否符合規(guī)定,是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項目);列支渠道是否正確(特別是與福利費(fèi)項目有關(guān)的);按實扣除項目是否計算正確(特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項目);

4、繳稅方面:除主稅種要核查外,還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等. 面自查自核的機(jī)會,也最后一次的調(diào)整機(jī)會,該提的提足,不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除.

在文中小編寫了關(guān)于匯算清繳后補(bǔ)繳稅款的賬目，還有就是在匯算清繳的時候應(yīng)該注意的問題，分了收入、成本、費(fèi)用、繳稅幾個方面，這些內(nèi)容需要大家仔細(xì)看看，都是這兩天將會用上的內(nèi)容，還有什么不清楚的地方可以直接聯(lián)系會計教練的老師，想學(xué)到2022年匯算清繳納稅調(diào)整需要調(diào)帳的情況是什么的相關(guān)的內(nèi)容，就點擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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