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企業(yè)在銀行里存放的錢財、向銀行或者其他金融機構(gòu)貸款等等都會產(chǎn)生利息，等到匯算清繳的時候也是需要對利息上做些調(diào)整，那么2022年匯算清繳利息支出的納稅調(diào)整怎么做呢，一般在填寫賬載金額的時候就填寫實際發(fā)生數(shù)，但具體的情況還是按照實情分析，其他的就請看看下文吧。

企業(yè)在銀行里存放的錢財、向銀行或者其他金融機構(gòu)貸款等等都會產(chǎn)生利息，等到匯算清繳的時候也是需要對利息上做些調(diào)整，那么2022年匯算清繳利息支出的納稅調(diào)整怎么做呢，一般在填寫賬載金額的時候就填寫實際發(fā)生數(shù)，但具體的情況還是按照實情分析，其他的就請看看下文吧。

匯算清繳利息支出納稅調(diào)整

公司發(fā)生的利息支出是向向非金融機構(gòu)借款發(fā)生的

賬載金額就填實際發(fā)生數(shù)，然后稅收金額那要比較一下實際發(fā)生額與按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的大小，若實際發(fā)生額未超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，那賬載數(shù)和稅收金額都填實際發(fā)生數(shù)即無需納稅調(diào)整;若實際發(fā)生數(shù)大的話，稅收金額那填按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，兩者的差額進行納稅調(diào)增。

匯算清繳利息支出怎么填

第18行“(六)利息支出”：

第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額。

第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;

若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。

提醒

A105000《納稅調(diào)整項目明細表》中的第18行“(六)利息支出”，填報的是企業(yè)向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息費用，而不是向金融企業(yè)借款的利息支出。

利息費用的財稅差異與納稅調(diào)整

1、《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》(國稅函[2009]312號)規(guī)定：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

2、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。鑒于目前我國對金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時，應提供""金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

3、對于非金融企業(yè)與非金融企業(yè)之間借款，超過金融企業(yè)的同期同類貸款利率的利息支出不得稅前扣除。

4、企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。

企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：

金融企業(yè)，為5：1;其他企業(yè)，為2：1。

文章中講述了匯算清繳的利息支出怎么填寫，還有關于利息支費用的財稅差異與納稅調(diào)整，如果對這些有什么不清楚的地方可以找會計教練的老師討論，或者是留言告訴小編，在知道了2022年匯算清繳利息支出的納稅調(diào)整怎么做之后，想多了解就點擊下方的鏈接免費領取37張匯算清繳報表資料包!

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