發(fā)布時(shí)間:2021-12-29 14:27來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號現(xiàn)在已經(jīng)有企業(yè)在準(zhǔn)備匯算清繳的資料了,先計(jì)算應(yīng)納稅得額的數(shù)據(jù),然后再填寫相關(guān)的報(bào)表,那其中2022年匯算清繳納稅調(diào)整金額怎么計(jì)算呢,這是很多會計(jì)朋友不清楚的問題,有公益性捐贈支出的填寫,還有工資薪金以及福利的填寫,關(guān)于這些都已經(jīng)在下文中寫好了,趕緊來學(xué)習(xí)吧。
現(xiàn)在已經(jīng)有企業(yè)在準(zhǔn)備匯算清繳的資料了,先計(jì)算應(yīng)納稅得額的數(shù)據(jù),然后再填寫相關(guān)的報(bào)表,那其中2022年匯算清繳納稅調(diào)整金額怎么計(jì)算呢,這是很多會計(jì)朋友不清楚的問題,有公益性捐贈支出的填寫,還有工資薪金以及福利的填寫,關(guān)于這些都已經(jīng)在下文中寫好了,趕緊來學(xué)習(xí)吧。
1. 公益性捐贈支出
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》規(guī)定:
在疫情期間,企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,在2020年12月31日前允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。
2. 工資薪金以及福利
(1)工資一般規(guī)定:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。實(shí)務(wù)中年末按照公司內(nèi)控制度計(jì)提的獎金,在企業(yè)所得稅匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放的部分,準(zhǔn)予當(dāng)年扣除。
(2)職工福利費(fèi):不超過工資薪金總額的14%的部分,準(zhǔn)予扣除。
(3)工會經(jīng)費(fèi):不超過工資、薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。
(4)職工教育經(jīng)費(fèi):不超過工資、薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
4. 廣告宣傳費(fèi)
(1)一般情況:不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
(2)對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
(3)煙草企業(yè):煙草廣告費(fèi),一律不得扣除。
5. 利息支出
向金融企業(yè)借款的利息,可以據(jù)實(shí)扣除。向非金融企業(yè)借款的利息,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息部分,可以扣除;超過部分,不允許扣除。
6. 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付發(fā)生的壞賬損失,對于計(jì)提未發(fā)生的壞賬,不允許稅前扣除;在實(shí)際發(fā)生損失的年份才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除,注意需要把相關(guān)的材料留存?zhèn)洳椤?/p>
7. 不得扣除事項(xiàng)
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。
8. 特別納稅調(diào)整
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
上文就是會計(jì)教練的小編為大家準(zhǔn)備2022年匯算清繳納稅調(diào)整金額怎么計(jì)算內(nèi)容,在計(jì)算的時(shí)候一定要注意相關(guān)的比例是多少,就像職工福利費(fèi)是14%,工會經(jīng)費(fèi)是2%,還有其他的費(fèi)用比例,這些都是需要注意的,如果不清楚的就來問會計(jì)教練的老師,想學(xué)到更多的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!
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