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匯算清繳的時(shí)候是對(duì)預(yù)繳的稅款進(jìn)行核算，看看是否需要預(yù)繳，但是匯算清繳納稅調(diào)整后所得是負(fù)數(shù)代表著什么呢，有可能是因?yàn)閰R算清繳后不繳所得稅，以前季度預(yù)繳的所得稅是可以申請(qǐng)退稅的，關(guān)于退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，也都已經(jīng)在下文中寫(xiě)好了，大家趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧。

匯算清繳的時(shí)候是對(duì)預(yù)繳的稅款進(jìn)行核算，看看是否需要預(yù)繳，但是匯算清繳納稅調(diào)整后所得是負(fù)數(shù)代表著什么呢，有可能是因?yàn)閰R算清繳后不繳所得稅，以前季度預(yù)繳的所得稅是可以申請(qǐng)退稅的，關(guān)于退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，也都已經(jīng)在下文中寫(xiě)好了，大家趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧。

納稅調(diào)整后所得為負(fù)數(shù)的意思就是

匯算清繳后不交所得稅，以前季度預(yù)繳的所得稅可以申請(qǐng)退稅，同時(shí)，負(fù)數(shù)應(yīng)納稅所得額及利潤(rùn)虧損額可以在以后年度彌補(bǔ)。如果調(diào)整后的所得額為正數(shù)，應(yīng)該按調(diào)整后的利潤(rùn)數(shù)確定計(jì)算所得稅，即如果季度沒(méi)有預(yù)繳過(guò)所得稅，就按調(diào)整后的利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅;如果季度預(yù)繳過(guò)所得稅，按調(diào)整后的利潤(rùn)確定應(yīng)交的所得稅，多退少補(bǔ)。

匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

如何對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅進(jìn)行處理

根據(jù)規(guī)定，在納稅年度內(nèi)，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳的稅款，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款;預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后稅款抵減下一年度應(yīng)繳稅款。

即多交的稅款可以抵減以后月度(年度)的所得稅稅款，如果這一季度多交了，下一季度就少交，在下次申報(bào)時(shí)將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報(bào)表中就自動(dòng)反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

看完上文的內(nèi)容之后，知道了調(diào)整后的所得額為正數(shù)，應(yīng)該按照調(diào)整后的利潤(rùn)數(shù)確定計(jì)算所得稅。對(duì)于退回所得稅的會(huì)計(jì)分錄是通過(guò)銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，對(duì)于匯算清繳納稅調(diào)整后所得是負(fù)數(shù)代表著什么有什么不理解的地方可以咨詢會(huì)計(jì)教練的老師，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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