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在匯算清繳的時(shí)候，需要核算各項(xiàng)所得稅費(fèi)用，然后看看是否需要補(bǔ)繳稅費(fèi)或者是退還稅款，然后按照流程就是提交相關(guān)的申報(bào)表，有的會(huì)計(jì)小伙伴不知道這個(gè)所得稅怎么填寫和計(jì)算，那我們就來(lái)看看2022年匯算清繳所得稅稅費(fèi)用怎么填吧，感興趣的同學(xué)們不妨跟著會(huì)計(jì)教練的小編一起來(lái)看看文章。

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匯算清繳所得稅費(fèi)用怎么填

企業(yè)需要按季度計(jì)提并交納企業(yè)所得稅，在企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳的時(shí)候，平時(shí)季度申報(bào)時(shí)所預(yù)交的企業(yè)所得稅金額，計(jì)入到A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)主表第32行，本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額欄即可。

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)。公式中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響?！八枚愘M(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

所得稅費(fèi)用是通過(guò)應(yīng)納稅所得乘以所得稅稅率得出來(lái)的，而這個(gè)應(yīng)納稅所得是通過(guò)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和納稅調(diào)整增加額，納稅調(diào)整減少額計(jì)算得出來(lái)的結(jié)果，在閱讀2022年匯算清繳所得稅稅費(fèi)用怎么填的時(shí)候，有什么不理解的地方可以聯(lián)系會(huì)計(jì)教練的老師，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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