發(fā)布時間:2021-12-03 15:21來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)里的固定資產(chǎn)到了一定的年限的時候就會計提折舊,清理,在做賬的時候需要應(yīng)該是通過固定資產(chǎn)清理的科目進(jìn)行核算,在對固定資產(chǎn)清理的時候也是需要計算相關(guān)的金額,那么我們用什么軟件進(jìn)行固定資產(chǎn)部分清理呢,小編已經(jīng)將操作步驟詳細(xì)的寫在下文中了,大家趕緊來學(xué)習(xí)吧。
企業(yè)里的固定資產(chǎn)到了一定的年限的時候就會計提折舊,清理,在做賬的時候需要應(yīng)該是通過固定資產(chǎn)清理的科目進(jìn)行核算,在對固定資產(chǎn)清理的時候也是需要計算相關(guān)的金額,那么我們用什么軟件進(jìn)行固定資產(chǎn)部分清理呢,小編已經(jīng)將操作步驟詳細(xì)的寫在下文中了,大家趕緊來學(xué)習(xí)吧。
企業(yè)因出售、報廢、毀損等原因減少的固定資產(chǎn)要通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶進(jìn)行核算,賬務(wù)處理如下:
轉(zhuǎn)入清理時:
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
支付相關(guān)清理費(fèi)用時:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
出售收入時:
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時:
結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失:
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
先完成臺賬清理:
首先要做的是做一張計提折舊的憑證,該憑證可以手工新增,也可以在【結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)】中生成計提折舊的憑證,然后再到【固定資產(chǎn)管理】中,該固定資產(chǎn)錄入期間后會出現(xiàn)一個小掃帚的圖標(biāo),點(diǎn)擊即可清理
再完成總賬清理:
點(diǎn)完小掃帚圖標(biāo)完成臺賬清理后,系統(tǒng)會同步生成一條清理記錄,選擇其點(diǎn)生成憑證,在生成的憑證預(yù)覽界面,點(diǎn)擊“修改金額”,修改的金額為需要部分清理的固定資產(chǎn)金額即可自動生成清理憑證,剩余憑證需要手工錄入
然后補(bǔ)錄固定資產(chǎn)卡片:
完成固定資產(chǎn)清理的憑證后,需要補(bǔ)錄已清理掉但不需要清理的剩余固定資產(chǎn)的卡片,進(jìn)行對賬檢查下即可
假設(shè)某公司于1月份購買6臺小型打印機(jī),并在當(dāng)月收到發(fā)票,錄入固定資產(chǎn)卡片,每臺打印機(jī)原值為360元,在3月份需要清理其中3臺打印機(jī),折舊期限36個月,殘值率5%。
需要做清理的固定資產(chǎn)卡片如下圖:
1、先做臺賬清理
①手工做一張本月(3月)的該固定資產(chǎn)的折舊憑證或者在【結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)】中生成計提折舊的憑證:
或者在【結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)】中計提折舊:
上述兩種方法任選其一都可以,但是后一種是將所有的固定資產(chǎn)折舊,如果做了不止當(dāng)前這張固定資產(chǎn)卡片,折舊金額不會是57.
②我們回到【固定資產(chǎn)管理】中,在錄入期間后面點(diǎn)擊小掃帚的按鈕
2、再做總賬清理
①點(diǎn)完小掃帚圖標(biāo)完成臺賬清理后,系統(tǒng)會同步生成一條清理記錄,選擇其點(diǎn)生成憑證,在生成的憑證預(yù)覽界面,點(diǎn)擊“修改金額”,修改的金額為需要部分清理的固定資產(chǎn)金額,如現(xiàn)在需要清理3臺打印機(jī),清理的固定資產(chǎn)金額為一臺打印機(jī)的價格360*3臺=1080, 折舊金額為6臺打印機(jī)的折舊金額。
②假設(shè)清理的3臺打印機(jī)在出售后取得的收入1100元,那么手工錄入相關(guān)分錄為:
此時,固定資產(chǎn)清理目前在貸方的余額為1100-1023=77,我們需要將這筆金額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
③假設(shè)該電腦出售后取得的收入為1000元,那么固定資產(chǎn)清理就是借方余額為1023-1000=23,那么相關(guān)的分錄為
通過以上分錄可知,如果出售固定資產(chǎn)取得的收入減去凈值,金額為正,那么就是借:固定資產(chǎn)清理,貸:營業(yè)外收入,如果金額為負(fù),就是借:營業(yè)外支出,貸:固定資產(chǎn)清理
注意:如果有企業(yè)想要在之前的會計期間做固定資產(chǎn)清理的話,以上述打印機(jī)為例,假設(shè)該公司已經(jīng)做賬到12月份,如果想要在8月份進(jìn)行清理,那么需要先反結(jié)賬到8月份,然后在9、10、11和12月中,將結(jié)轉(zhuǎn)損益和計提折舊的憑證刪除,接著回到8月份,在【憑證-查看憑證】的界面將結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證刪除后,再按照上述清理固定資產(chǎn)的步驟做憑證,再將8-12月份的折舊和損益重新結(jié)轉(zhuǎn)即可。
3、然后補(bǔ)錄固定資產(chǎn)卡片
完成固定資產(chǎn)清理的憑證后,需要補(bǔ)錄已清理掉但不需要清理的剩余固定資產(chǎn)的卡片,在清理固定資產(chǎn)的當(dāng)月(3月),補(bǔ)錄一張3臺打印機(jī)的固定資產(chǎn)卡片
注意:
(1)購買日期還是在1月份,錄入日期為清理固定資產(chǎn)當(dāng)月;
(2)原值為3臺打印機(jī)的金額,一臺打印機(jī)的原值金額不變;
(3)期限和殘值率不變;
(4)期初累計折舊為:已計提月份*一臺打印機(jī)折舊額*3臺;
(5)本月折舊為0,因?yàn)?月份已計提折舊,錄入卡片時間為3月份,從4月份開始計提折舊;
(6)保存卡片后不需要生成憑證
進(jìn)行對賬
我們在做固定資產(chǎn)清理的時候,需要先做臺賬,再做總賬,然后補(bǔ)錄固定資產(chǎn)的卡片,文章中還有相關(guān)的圖片說明,閱讀完用什么軟件進(jìn)行固定資產(chǎn)部分清理,有什么不理解或者不清楚的地方可以咨詢會計教練的老師,現(xiàn)在還有福利,可以領(lǐng)取用友好會計軟件一個月的免費(fèi)使用權(quán)限!
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