用戶注冊

廣告與業(yè)務宣傳費控制及納稅調(diào)整的原理

①   根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國家財政、稅收主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。；

②企業(yè)所得稅是季度預繳，在預繳時，廣告與業(yè)務宣傳費支出，是按照發(fā)生額的100%扣除；因此在下一年5月31日前匯算清繳前就要對此進行納稅調(diào)整，應納企業(yè)所得稅額需要進行調(diào)增

2、好會計/易代賬自動進行廣告與業(yè)務宣傳費控制及納稅調(diào)整的取數(shù)依據(jù)：

①廣告與業(yè)務宣傳費支出取數(shù)參考：本期余額表中（銷售費用-廣告費（560104）這個科目的借方本年累計發(fā)生額）+（銷售費用-業(yè)務宣傳費（560105）這個科目的借方本年累計發(fā)生額）

②   當年銷售（營業(yè)）收入取數(shù)參考：本期余額表中（主營業(yè)務收入這個科目的貸方本年累計發(fā)生額+其他業(yè)務收入這個科目的貸方本年累計發(fā)生額）

③   應納企業(yè)所得稅額調(diào)增=本期余額表中（銷售費用-廣告費（560104）這個科目的借方本年累計發(fā)生額）+（銷售費用-業(yè)務宣傳費（560105）這個科目的借方本年累計發(fā)生額）-本期余額表中（主營業(yè)務收入這個科目的貸方本年累計發(fā)生額+其他業(yè)務收入這個科目的貸方本年累計發(fā)生額）*15%

④   進本期【結(jié)賬-結(jié)賬】進行“馬上檢查”后，系統(tǒng)會自動進行招待費控制及納稅調(diào)整提醒

用友好會計如何自動進行廣告與業(yè)務宣傳費控制及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

1、  某企業(yè)在2019年3月已做完賬生成余額表如下：

①   廣告與業(yè)務宣傳費支出取數(shù)參考：本期余額表中（銷售費用-廣告費（560104）這個科目的借方本年累計發(fā)生額）+（銷售費用-業(yè)務宣傳費（560105）這個科目的借方本年累計發(fā)生額）=24000

②   當年銷售（營業(yè)）收入取數(shù)參考：本期余額表中（主營業(yè)務收入這個科目的貸方本年累計發(fā)生額+其他業(yè)務收入這個科目的貸方本年累計發(fā)生額）=29700

③   應納企業(yè)所得稅額調(diào)增=本期余額表中（銷售費用-廣告費（560104）這個科目的借方本年累計發(fā)生額）+（銷售費用-業(yè)務宣傳費（560105）這個科目的借方本年累計發(fā)生額）-本期余額表中（主營業(yè)務收入這個科目的貸方本年累計發(fā)生額+其他業(yè)務收入這個科目的貸方本年累計發(fā)生額）*15%=24000-29700*0.15=19545

2、  進本期【結(jié)賬-結(jié)賬】進行“馬上檢查”后，系統(tǒng)會自動進行招待費控制及納稅調(diào)整提醒如下：