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綜合題題型可以說(shuō)是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中難度最大的一個(gè)了，考驗(yàn)的是考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解掌握能力以及思維邏輯能力，涉及到的知識(shí)面也是十分的廣的，所以經(jīng)常會(huì)有考生的弱項(xiàng)就在中級(jí)會(huì)計(jì)考試的綜合題上面。那么接下來(lái)小編就來(lái)給大家整理一下2018-2020中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法的真題綜合題，一起來(lái)看一下吧。

綜合題題型可以說(shuō)是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中難度最大的一個(gè)了，考驗(yàn)的是考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解掌握能力以及思維邏輯能力，涉及到的知識(shí)面也是十分的廣的，所以經(jīng)常會(huì)有考生的弱項(xiàng)就在中級(jí)會(huì)計(jì)考試的綜合題上面。那么接下來(lái)小編就來(lái)給大家整理一下2018-2020中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法的真題綜合題，一起來(lái)看一下吧。

中級(jí)會(huì)計(jì)考試經(jīng)濟(jì)法歷年真題

綜合題

甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年度甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為4600萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：(1)銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元;(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元;(3)營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元;(4)投資收益：國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元;(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示)：

(1)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(參考教材P314)1.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600×15%=690(萬(wàn)元)。2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=500+220=720(萬(wàn)元)。3.由于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除690萬(wàn)元，因此廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=720-690=30(萬(wàn)元)

(2)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。(參考教材P314)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=50×60%=30(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2=4600×5‰=23(萬(wàn)元)。稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27(萬(wàn)元)

(3)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。(參考教材P316、P319)1.稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增5萬(wàn)元。2.公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=600×12%=72(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以納稅調(diào)增=84-72=12(萬(wàn)元)。3.營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)納稅調(diào)增=5+12=17(萬(wàn)元)

(4)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。(參考教材P335)1.國(guó)債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。2.投資收益應(yīng)納稅調(diào)減=5+40=45(萬(wàn)元)

(5)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。(參考教材P314)1.職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬(wàn)元)。2.職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=38-28=10(萬(wàn)元)

(6)計(jì)算甲企業(yè)2017年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。(參考教材P306)1.應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639(萬(wàn)元)。2.應(yīng)納稅額=639×15%=95.85(萬(wàn)元)

該文章就是小編整理的關(guān)于2018-2020中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法的真題綜合題的全部?jī)?nèi)容。希望可以給大家?guī)?lái)幫助。會(huì)計(jì)教練針對(duì)正在備考中級(jí)會(huì)計(jì)考試的朋友的福利到了哦!點(diǎn)擊下方的鏈接就可以直接領(lǐng)取中級(jí)名師通關(guān)好方案。會(huì)計(jì)教練為你通關(guān)會(huì)計(jì)考試保駕護(hù)航。

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