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年末進(jìn)行的所得稅匯算清繳，是所有企業(yè)都需要進(jìn)行的工作，今天，會(huì)計(jì)教練小編專(zhuān)門(mén)為大家整理了關(guān)于小微企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴快跟著小編一起來(lái)了解一下吧，小編整理的文章就在下方，歡迎大家前來(lái)閱讀!

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小微企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

小微企業(yè)減免所得稅的賬務(wù)處理

免交的增值稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)算繳納所得稅。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入

小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有所區(qū)別。小規(guī)模納稅人指的是增值稅在征收上的劃分，而小微企業(yè)不作區(qū)分。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，即≤500萬(wàn)元。

小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且滿(mǎn)足資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人等條件。

2、從劃分標(biāo)準(zhǔn)的角度來(lái)看，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人重要指標(biāo)有所不同。小微企業(yè)重要指標(biāo)是應(yīng)納稅所得額，而小規(guī)模納稅人重要指標(biāo)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

通過(guò)上述的闡述，看了小微企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理怎么做的文章之后，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，相信小伙伴們都可以更好的掌握小微企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄及其相關(guān)內(nèi)容。

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