用戶注冊

關(guān)于匯算清繳這個問題小伙伴們應(yīng)該有所了解，那么關(guān)于集團企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬務(wù)處理這個問題有小伙伴們知道嗎?今天小編就關(guān)于這個問題給大家整理了相關(guān)的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家!

關(guān)于匯算清繳這個問題小伙伴們應(yīng)該有所了解，那么關(guān)于集團企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬務(wù)處理這個問題有小伙伴們知道嗎?今天小編就關(guān)于這個問題給大家整理了相關(guān)的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家!

集團企業(yè)所得稅匯算清繳如何做賬務(wù)處理

跨年度的話：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納：

借：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，公司年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

通過上述的闡述，看了集團企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做賬務(wù)處理后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學習有關(guān)匯算清繳的相關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

速來!限免聽會計業(yè)務(wù)實訓(xùn)課程

干貨!限時免費領(lǐng)取330個會計分錄匯總資料包啦!

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅政策及辦理流程

高新企業(yè)如何做匯算清繳退稅