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關(guān)于匯算清繳這個(gè)問題小伙伴們應(yīng)該都有所了解了，那么關(guān)于匯算清繳調(diào)整事項(xiàng)都有哪些這個(gè)問題有小伙伴們知道嗎，今天小編就關(guān)于這個(gè)問題給大家整理了相關(guān)的知識(shí)匯總，想要了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，歡迎大家前來閱讀!

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匯算清繳調(diào)整事項(xiàng)如下

一、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支

業(yè)務(wù)招待費(fèi)可稅前扣除金額=MIN(收入*0.5%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額*60%)。也就是說可扣除的上限為實(shí)際發(fā)生額的60%，如果實(shí)際發(fā)生額的60%，高于收入的千分之五，則，可抵扣的上限為收入的千分之五。

二、 滯納金罰款等營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目

匯算清繳時(shí)，需要對(duì)營(yíng)業(yè)支出中的項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。對(duì)于不能稅前扣除項(xiàng)目要進(jìn)行納稅調(diào)增，比如：滯納金罰款、行政罰款支出等。

三、 計(jì)提的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備

對(duì)于公司根據(jù)會(huì)計(jì)政策計(jì)提的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備則要進(jìn)行對(duì)應(yīng)的納稅調(diào)增。同時(shí)，對(duì)于上年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額進(jìn)行納稅調(diào)減。對(duì)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額的影響其實(shí)就是壞賬準(zhǔn)備余額的變動(dòng)。

由于計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是時(shí)間性差異，對(duì)應(yīng)的確定相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)。

四、 計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

對(duì)于公司根據(jù)會(huì)計(jì)政策計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備則要進(jìn)行對(duì)應(yīng)的納稅調(diào)增。同時(shí)，對(duì)于上年度計(jì)提的貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額進(jìn)行納稅調(diào)減。對(duì)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額的影響其實(shí)就是貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額的變動(dòng)。

由于計(jì)提的貨跌價(jià)準(zhǔn)備是時(shí)間性差異，對(duì)應(yīng)的確定相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)。

五、 預(yù)提費(fèi)用

對(duì)于公司年底計(jì)提的預(yù)提費(fèi)用則要進(jìn)行對(duì)應(yīng)的納稅調(diào)增。同時(shí)，對(duì)于上年度計(jì)提的預(yù)提費(fèi)用余額進(jìn)行納稅調(diào)減。對(duì)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額的影響其實(shí)就是預(yù)提費(fèi)用余額的變動(dòng)。

由于計(jì)提的預(yù)提費(fèi)用是時(shí)間性差異，對(duì)應(yīng)的確定相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)。

六、 固定資產(chǎn)加速折舊

如果公司當(dāng)年度選擇固定資產(chǎn)加速折舊，則對(duì)應(yīng)的進(jìn)行納稅調(diào)減。

由于固定資產(chǎn)加速折舊是時(shí)間性差異，對(duì)應(yīng)的確定相應(yīng)匯算清繳調(diào)整事項(xiàng)都有哪些后，還有什么疑問的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)匯算清繳的相關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)!

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