小魚🐟
于2025-08-23 19:14發(fā)布
9人瀏覽
溫馨提示：如果以上問(wèn)題和您遇到的情況不相符，可在線咨詢老師！累計(jì)解決10598個(gè)問(wèn)題
靜老師| 官方答疑老師
已解答：10598個(gè)問(wèn)題
學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？
老師解答消息提醒
金牌答疑老師解答
回答
商譽(yù)計(jì)算中200×75%的由來(lái)：A無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值200萬(wàn)元（600-400），由于稅法不認(rèn)可評(píng)估增值，計(jì)稅基礎(chǔ)仍為400萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元?？紤]25%稅率后，遞延所得稅負(fù)債為50萬(wàn)元（200×25%），因此凈評(píng)估增值為150萬(wàn)元（200-50）。購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=賬面價(jià)值22,000+凈評(píng)估增值150=22,150萬(wàn)元。商譽(yù)=合并成本14,000-22,150×60%=710萬(wàn)元。
調(diào)整后凈利潤(rùn)計(jì)算：評(píng)估增值的200萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)按5年攤銷，每年攤銷40萬(wàn)元（200/5）。由于攤銷減少賬面利潤(rùn)，但稅法不認(rèn)可該攤銷，因此需調(diào)減40萬(wàn)元。同時(shí)，攤銷導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回10萬(wàn)元（40×25%），增加凈利潤(rùn)10萬(wàn)元。故凈影響為-40+10=-30萬(wàn)元，調(diào)整后凈利潤(rùn)=3,000-30=2,970萬(wàn)元。評(píng)估增值的200萬(wàn)元已在購(gòu)買日一次性調(diào)整，后續(xù)僅需處理攤銷及所得稅影響。
微信掃碼，免費(fèi)提問(wèn)!
本群只提供會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)問(wèn)題 請(qǐng)勿閑聊
微信掃描二維碼，加入會(huì)計(jì)交流群
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)
在線客服
意見反饋
