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于2025-08-01 15:05發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
已解答：166760個(gè)問(wèn)題
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金牌答疑老師解答
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？？
于2025-08-02 09:06:54發(fā)布
回答
當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目按以下方式列示：
1. 若當(dāng)期未繳納，應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目為0
2. 若有預(yù)繳稅款或留抵稅額，應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目以負(fù)數(shù)表示
3. 實(shí)際計(jì)算時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-減免稅款-出口抵減內(nèi)銷-已交稅金
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