張娟
于2024-07-08 13:42發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會計教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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補充：2020年確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，2023年確認(rèn)信用減值損失，2024年發(fā)生銷售退回，會計和稅務(wù)如何進(jìn)行處理，謝謝
于2024-07-10 13:45:32發(fā)布
回答
1、先沖減銷售收入借:商品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:銀行存款再入庫借:庫存商品 貸:商品銷售成本
2、銷售商品退回作相反分錄借:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)收賬款等等(相應(yīng)科目)同時,把結(jié)轉(zhuǎn)的成本也要沖回借:庫存商品 貸:主營業(yè)務(wù)成本
3、退回銷售商品時,做紅字沖銷憑證
借:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項
貸：應(yīng)收賬款等
同時:
借:庫存商品
貸:以前年度損益調(diào)整
需要根據(jù)以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤，再修改之前的所得稅申報表。
于2024-07-11 10:57:13發(fā)布
追問是不是這么理解：會計分錄需要通過以前年度損益調(diào)整？所得稅申報表需要自20年開始更正？23年確認(rèn)信用減值損失還需要考慮會計及稅務(wù)處理嗎，如何做分錄和納稅申報調(diào)整？謝謝
于2024-08-08 10:44:25發(fā)布
回答
是的 23年不需要再確認(rèn)信用減值損失
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