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很多小伙伴們都知道計(jì)征稅費(fèi)可以選用簡(jiǎn)易計(jì)征的方法，這要根據(jù)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，那么你們知道簡(jiǎn)易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)嗎?對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!詳細(xì)問(wèn)題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問(wèn)題。

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簡(jiǎn)易計(jì)稅是否需要結(jié)轉(zhuǎn)

一個(gè)科目或者數(shù)據(jù)是不是需要結(jié)轉(zhuǎn)，和企業(yè)是一般征稅還是簡(jiǎn)易征稅是沒(méi)有關(guān)系的，只是簡(jiǎn)易計(jì)稅的時(shí)候，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許抵扣的。其他的科目，比如損益類的管理費(fèi)用，本年利潤(rùn)等，都是需要正常結(jié)轉(zhuǎn)的。

憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做，所得稅不免，月底將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

比如說(shuō)小規(guī)模納稅人這個(gè)月核定收入10000元，確認(rèn)收入：

借：銀行存款(或現(xiàn)金) 10300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300

月底：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300

貸：營(yíng)業(yè)外收入 300

在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，其賬務(wù)處理很清晰，即：

第一，開(kāi)具發(fā)票，確認(rèn)收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入

第二，繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

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