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根據相關規(guī)定，建筑業(yè)差額征收增值稅是分為，工程施工所在地差額預交增值稅和公司注冊地差額申報增值稅的。那么建筑業(yè)差額征收的賬務處理流程是什么呢?來看看小編為大家整理出的有關于：建筑業(yè)差額征稅的賬務處理是什么的具體內容吧，歡迎大家前來閱讀!

根據相關規(guī)定，建筑業(yè)差額征收增值稅是分為，工程施工所在地差額預交增值稅和公司注冊地差額申報增值稅的。那么建筑業(yè)差額征收的賬務處理流程是什么呢?來看看小編為大家整理出的有關于：建筑業(yè)差額征稅的賬務處理是什么的具體內容吧，歡迎大家前來閱讀!

建筑業(yè)差額征稅的賬務處理

案例說明：C建筑公司屬于小規(guī)模納稅人，2020年3月在XX地XX項目(由于跨地區(qū)需要預交)，結算收款100萬元，其中已向分包工程D公司支付50萬元，且收到了發(fā)票。那么相關賬務處理怎么做?付款時會計分錄怎么寫?

1、付款時

借：工程施工—合同成本—分包工程 485,436.89

應交稅費—應交增值稅 14,563.11

貸：銀行存款 500,000.00

2、預交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅 14,563.11

貸：銀行存款 14,563.11

3、開票時

借：應收賬款—甲方 1,000,000.00

貸：主營業(yè)務收入(工程結算) 970,873.78

應交稅費—應交增值稅 29,126.22

建筑業(yè)差額征收增值稅如何分類

分為工程施工所在地差額預交增值稅、公司注冊地差額申報增值稅。

前者又可以分為總承包方采用一般計稅方法計稅，發(fā)生分包業(yè)務時的總分包差額預交增值稅。

總承包方采用簡易計稅方法計稅的，發(fā)生分包業(yè)務時的總分包差額預交增值稅。

后者只有一種，也就是總承包方采用簡易計稅方法計稅的，發(fā)生分包業(yè)務時的總分包差額申報增值稅。

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