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一般情況下，企業(yè)所得稅的稅率是25%，在我們計提所得稅的時候需要計入所得稅費用科目中，如果計提不足的話，是需要計提的，那么所得稅計提和補提怎么做分錄呢，小編已經為大家總結了相關內容，請大家看下方文章，不懂的地方可以免費咨詢我們的答疑老師哦!

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所得稅計提和補提怎么做分錄

計提時:

借:所得稅費用

貨:應交稅費-所得稅

支付時

借:應交稅費-所得稅

貨:銀行貨款

補提企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

將"以前年度損益調整"科目轉入未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整###借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

同時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整###借:應交稅費--所得稅

貸:以前年度損益調整

企業(yè)季度所得稅的計算

企業(yè)所得稅計算方法采取按期預繳、年終匯算清激的辦法.

企業(yè)所得稅預繳的計算方法有兩種:一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發(fā)生數計算繳納.二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納.

以第一種按季度方法舉例說明:假如你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*18%=5040元4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份應納稅所得額為-8600元,則不要預繳.10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應納所得稅額:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已預繳:19980元,則第四季度應交所得稅:43902-19980=23922元.年度終了的4個月內匯算清繳,多還少補.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額,并不是業(yè)務收入,所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅.注:應納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%,按超額累進稅率計算.

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