制作會計賬單是會計人員最基礎的技能,如何正確處理賬務,合理的做會計分錄,結(jié)轉(zhuǎn)成本要附什么原始憑證,小伙伴們知道嗎?不知道的話沒關系,小編在這里為你整理好了結(jié)轉(zhuǎn)成本時的賬務處理??靵砀【幰黄饘W習吧!!
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1、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)
(1)取得收入時憑什么入賬 ?(銀行進賬單或現(xiàn)金收據(jù)及開出的增值稅發(fā)票)
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時憑什么入賬 ?(產(chǎn)成品出庫單)
借:主營業(yè)務成本
貸:產(chǎn)成品(或庫存商品)
2、生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)
(1)生產(chǎn)成本發(fā)生的材料費、人工費等 (原材料出庫單)
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料、應付工資、制造費用
(2)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 (產(chǎn)成品入庫單)
借:產(chǎn)成品
貸:生產(chǎn)成本
3、分期收款的商品的賬務處理
(1)分期發(fā)出商品時(庫存商品出庫單)
借:分期收款發(fā)出商品
貸:庫存商品
(2)分期確認收入(假如共分五年收回以上分期收款發(fā)出商品貨款,現(xiàn)在是第一年收到1/5的貨款) (憑銀行進賬單,分期開出的增值稅發(fā)票)
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金-增值稅(銷項)
(3)相應結(jié)轉(zhuǎn)成本 (結(jié)轉(zhuǎn)上面第一年收到的1/5的貨款的成本)(憑)
借:主營業(yè)務成本
貸:分期收款發(fā)出商品
結(jié)轉(zhuǎn)成本憑證后需要粘貼的原始單據(jù)
1、借:生產(chǎn)成本---制造費用
貸:原材料
應粘貼的是“原材料出庫單或出庫匯總表”
2、借:生產(chǎn)成本---制造費用
貸:制造費用
應粘貼的是自己計算時的“計算單”
3、借:生產(chǎn)成本---人工費用
貸:應付職工新酬
應粘貼的是“工資單”
4、借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本---直接材料
---人工費用
---制造費用
應粘貼的是“產(chǎn)品成本計算單”
5、借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
應粘貼的是“商品出庫單或匯總表及商品單位成本的計算表”
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