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企業(yè)所得稅退回做賬處理

發(fā)布時間:2021-05-20 16:07來源:會計教練

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什么是企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅也是我們日常征收需要繳納的一個稅種。現(xiàn)行的,企業(yè)所得稅適用于25%的稅率。有關企業(yè)所得稅退回做賬處理,小編給大家詳細整理在下方了。大家可以共同來看下。關于企業(yè)所得稅的相關知識內容,大家有任何疑問,都是可以隨時咨詢小編的。

什么是企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅也是我們日常征收需要繳納的一個稅種?,F(xiàn)行的,企業(yè)所得稅適用于25%的稅率。有關企業(yè)所得稅退回做賬處理,小編給大家詳細整理在下方了。大家可以共同來看下。關于企業(yè)所得稅的相關知識內容,大家有任何疑問,都是可以隨時咨詢小編的。

企業(yè)所得稅退回做賬處理

什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國國內企業(yè)和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、捐贈收入和其他收入。

一般企業(yè)所得稅稅率為25%,內資企業(yè)和外資企業(yè)稅率一致。其中,符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%,國家重點扶持的高新技術企業(yè)稅率為15%,非居民企業(yè)為20%。企業(yè)所得稅計算公式:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除費用-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅退回怎么做賬

對于企業(yè)所得稅退稅收入,首先我們需要清楚“時間”:

1、本年度退回:

(1)收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

(2)結轉所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應交稅費——應交所得稅

借:應交稅費——應交所得稅;

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配——未分配利潤

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