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小規(guī)模納稅人在進行的時候對于一些申報是需要進行處理的，在對于這個賬務處理也是需要財務人員進行掌握的，這個季報做完之后需要財務人員用會計分錄的方式記錄，那么具體的小規(guī)模納稅人季報增值稅會計分錄，更多的內容小編已經全部整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

小規(guī)模納稅人在進行的時候對于一些申報是需要進行處理的，在對于這個賬務處理也是需要財務人員進行掌握的，這個季報做完之后需要財務人員用會計分錄的方式記錄，那么具體的小規(guī)模納稅人季報增值稅會計分錄，更多的內容小編已經全部整理在下文了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

小規(guī)模納稅人季報增值稅會計分錄

【例】某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè),企業(yè)所得稅實行核定征收,應稅所得率為10%,2018年第一季度銷售收入合計為80 000元(不含稅,下同),其中1月銷售收入為50 000元,2月銷售收入為20 000元,3月銷售收入為10 000元,如何申報增值稅?(暫不考慮城市維護建設稅及教育費附加)

(一)1月會計處理:

借:應收賬款 51 500

貸:主營業(yè)務收入 50 000

應交稅費--應交增值稅 1 500

(二)2月會計處理:

借:應收賬款 20 600

貸:主營業(yè)務收入 20 000

應交稅費--應交增值稅(減免稅額)600

(三)3月會計處理:

1.借:應收賬款 10 300

貸:主營業(yè)務收入 10 000

應交稅費--應交增值稅(減免稅額) 300

2.3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,如果達到免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入營業(yè)外收入.分錄如下:

借: 應交稅費--應交增值稅 1 500

應交稅費--應交增值稅(減免稅額) 600

應交稅費--應交增值稅(減免稅額) 300

貸:營業(yè)外收入 2 400

3.季度末計算企業(yè)所得稅2 000元

借:所得稅費用 2 000(80000×10%×25%)

貸:應交稅費--應納企業(yè)所得稅 2 000