作為財務工作人員,我們要努力做好每一筆賬務處理,防止出現(xiàn)錯誤,聽說最近很多小伙伴對于內部固定資產(chǎn)交易的合并處理的賬務處理不是很明白,小編特意為小伙伴們準備了相關的知識內容,希望可以幫到大家,具體內容在下文內部固定資產(chǎn)交易的合并處理怎么做,如果大家還有什么疑問,可以咨詢我們的答疑老師哦。
作為財務工作人員,我們要努力做好每一筆賬務處理,防止出現(xiàn)錯誤,聽說最近很多小伙伴對于內部固定資產(chǎn)交易的合并處理的賬務處理不是很明白,小編特意為小伙伴們準備了相關的知識內容,希望可以幫到大家,具體內容在下文內部固定資產(chǎn)交易的合并處理怎么做,如果大家還有什么疑問,可以咨詢我們的答疑老師哦。
一、交易發(fā)生當期的抵消
1.抵消內部交易固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內部銷售損益
(1)一方銷售固定資產(chǎn)給另一方作為固定資產(chǎn)使用
借:營業(yè)外收入
貸:固定資產(chǎn)——原價
(2)一方銷售存貨給另一方作為固定資產(chǎn)使用
借:營業(yè)收入(內部銷售方的售價)
貸:營業(yè)成本(內部銷售方的成本)
固定資產(chǎn)——原價(內部購進方多計的原價)
2.抵消內部交易固定資產(chǎn)當期多計提的折舊
借:固定資產(chǎn)——累計折舊(內部交易固定資產(chǎn)當期多計提的折舊)
貸:管理費用等
3.抵消當期多計提的減值準備
借:固定資產(chǎn)——固定資產(chǎn)減值準備(內部購入方計提數(shù)-集團應提數(shù))
貸:資產(chǎn)減值損失
4.內部交易固定資產(chǎn)遞延所得稅的抵消
借:遞延所得稅資產(chǎn)[(前面抵消分錄中固定資產(chǎn)項目的貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額)×所得稅稅率]
貸:所得稅費用
二、連續(xù)編制合并報表的抵消
1.抵消內部交易固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內部銷售損益
借:未分配利潤——年初
貸:固定資產(chǎn)——原價(固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內部銷售損益)
2.抵消內部交易固定資產(chǎn)以前期間多計提的折舊、減值準備
借:固定資產(chǎn)——累計折舊/固定資產(chǎn)減值準備
貸:未分配利潤——年初
3.抵消內部交易固定資產(chǎn)當期多計提的折舊
借:固定資產(chǎn)——累計折舊
貸:管理費用等
4.內部交易固定資產(chǎn)遞延所得稅的抵消
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:未分配利潤——年初
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)(前面抵消分錄中的固定資產(chǎn)項目累計增減變動額×所得稅稅率-期初余額)
相關閱讀
上一篇:內部存貨交易抵消會計分錄怎么做
下一篇:集團內部往來抵消會計分錄怎么做
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權,任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號