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對于在事業(yè)單位上班的會計人員來說，每年的匯算清繳是比較麻煩的，因為事業(yè)單位涉及到的經(jīng)濟業(yè)務處理比較雜，會計人員在進行整理的時候很容易出現(xiàn)錯誤，小編在下文為大家準備了所得稅匯算清繳的所得稅如何記賬的相關內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

對于在事業(yè)單位上班的會計人員來說，每年的匯算清繳是比較麻煩的，因為事業(yè)單位涉及到的經(jīng)濟業(yè)務處理比較雜，會計人員在進行整理的時候很容易出現(xiàn)錯誤，小編在下文為大家準備了所得稅匯算清繳的所得稅如何記賬的相關內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

所得稅匯算清繳的賬務處理

1、補做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、上交時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

所得稅匯算清繳退稅分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

關于所得稅匯算清繳的所得稅如何記賬小編就介紹到這里了，大家可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳的交流群了解更多的匯算清繳的做賬技巧，也可以直接點擊上方免費領取相關匯算清繳的做賬資料包。