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新手出納入門的實際操作、—現金的管理與核算，新手學出納時要掌握接下來圍繞現金展開的五個問題，個人的現金業(yè)務和公司的現金業(yè)務是不同的，相信你看完這幾個問題和答案，立馬就掌握了出納工作中很大一部分的業(yè)務了!

新手出納入門的實際操作、—現金的管理與核算，新手學出納時要掌握接下來圍繞現金展開的五個問題，個人的現金業(yè)務和公司的現金業(yè)務是不同的，相信你看完這幾個問題和答案，立馬就掌握了出納工作中很大一部分的業(yè)務了!

一、如何收取現金?

現金收入必須符合四項基本規(guī)定：現金收入必須合法合理，手續(xù)必須嚴格，堅持一筆一清，及時送存銀行

新手出納崗位任職期間需注意收取現金必須開具收據，開具收據有以下注意事項：

1、收據一式三聯復寫，分別為“存根聯、客戶聯、記賬聯”，應一次開具、號碼要連續(xù)

2、內容填寫清晰準確，收款日期、交款單位、收款事由、人民幣金額大小寫、收款人等

3、收據開好后，在第二聯(即客戶聯或收據聯)加蓋單位財務專用章，交給交款人；第三聯作為原始憑證交由會計做賬；聯留作存根備查。

4、如果收據開錯，或者客戶退費等造成收據作廢的，需要把三聯都收回粘貼在一起，都注明作廢字樣或加蓋作廢章才能作廢。

二、如何支付現金?

看到這個標題大家肯定會笑了，支付現金誰不會啊，該給誰錢給誰錢就行了唄。千萬不要以為真是這么簡單，現金只在一定范圍內使用，主要包括以下內容：

1、職工工資、各種工資性津貼；

2、個人勞務報酬；

3、支付給個人的各種獎金；

4、各種勞保、福利費用；

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7、結算起點1000元以下的零星支出；

除5、6兩項不受結算起點1000元的限制外，開戶單位支付給個人的其他款項，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。

所以說員工工資1000元以下的可以發(fā)放現金，1000元以上的應該通過銀行發(fā)放;購買辦公用品、勞保等款項在1000元以下的可以，超過1000元的得通過銀行支付了。1000元是現金支付的限額，記住了!

三、如何提取現金?

當單位需要現金時,可以按照有關規(guī)定到開戶銀行提取現金。取款的一般程序是：

1、填寫現金支票。單位需要提取現金時,一般由出納人員填寫現金支票到銀行提取現金。

現金支票的填寫要求很嚴格：必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，書寫要認真，不能潦草。簽發(fā)日期應填寫實際出票日期。收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致；金額必須按規(guī)定填寫，金額如有錯誤，不能更改，應作廢重填；用途欄要填寫真實用途，不得弄虛作假；簽章必須與銀行預留印鑒相符；支票背面要有取款單位或取款人背書。

2、向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現金支票到開戶銀行后，向開戶銀行會計窗口交現金支票，銀行核對無誤后，付現金給你。

3、取款人收取現金后，應根據取款數額認真清點、確認無誤后才能離開。

4、取回現金后，應及時將現金存入保險柜內。

四、如何送存現金?

除了按規(guī)定可以坐支的現金和非業(yè)務性零星收入收取的現金可以用于補足庫存現金限額的不足外，其他業(yè)務活動取得的現金以及超過庫存現金限額的現金都必須按規(guī)定于當日送存銀行。當日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

庫存現金的限額即開戶銀行給單位核定的一個保留現金的高額度。庫存現金限額的計算方式一般是：庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數。

各單位在收入現金后，都應及時送存銀行，不準擅自從現金收入中坐支現金。

1、整理要送存的現金。把紙幣展開鋪平，按票面金額大小分類整理，每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆。比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元;10元券一把即為1 000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。

2、填寫現金繳款單?，F金繳款單一般一式四聯，聯為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據;第二聯為銀行收人傳票，第三聯為收賬通知，第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。按規(guī)定填寫包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目賬號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。

3、送存現金。出納員按規(guī)定整理現金并填寫“現金繳款單”后，應連同現金一起送交銀行柜臺收款員。當面交接清點，經柜臺收款員清點無誤后，銀行加蓋印章，并將“回單聯”退還給送款人，送款人在接到“回單聯”后應當即進行檢查，確認無誤且銀行有關手續(xù)已經辦妥后即可離開柜臺。

五、如何清查現金?

現金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然后再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符。

現金盤點時，出納人員必須在場。清查過程中不能用不具法律效力的借條、收據充抵庫存現金，即不能白條抵庫。盤點后，根據現金盤點結果，編制“現金盤點報告表”，是反映現金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。

1、如果盤盈，即現金長款，會計分錄為：

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

①待查明原因后，如果是應付而忘了付的款的：

借：待處理財產損益

貸：其他應付款

②如果找不到原因：

借：待處理財產損益

貸：營業(yè)外收入

2、如果盤虧，即現金短款，會計分錄為： 借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

①待查明原因后，如果是應收而未收的員工罰款等：借：其他應收款

貸：待處理財產損益

②如果找不到原因：借：營業(yè)外支出

貸：待處理財產損益

有關新手出納須知：現金業(yè)務的收取、支付、提取、送存和盤點五大問題，小編就簡單的介紹到這了，如果你在工作中還有任何疑問，就掃碼關注“會計教練”公眾號，出納實操，全真模擬操作，做完之后之后查看答案解析，每筆業(yè)務都有對應的視頻講解，有問題還可咨詢在線答疑老師哦！