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企業(yè)在發(fā)展過程中，所產生的利潤都是稅務申報有緊密關系的。作為財務人員都應該清楚，企業(yè)利潤總額和應繳納稅費的關系。企業(yè)所得稅預繳的過程中，都是需要先計提費用的。因此，企業(yè)所得稅計提利潤總額按當月數(shù)還是本年累計數(shù)呢?對應的分錄又是怎么編制的呢?想要全面了解的，請繼續(xù)往下閱讀吧。

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計提企業(yè)所得稅是按本月數(shù)利潤總額計提還是本年累計數(shù)計提

企業(yè)按月交納所得稅的，本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月要預提所得稅。

企業(yè)按季交納所得稅的，本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月不要預提所得稅,按季預提所得稅。

計提應交企業(yè)所得稅會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

繳納稅金

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅的計算公式

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

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