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計提繳納社保和公積金時怎么做賬?這項工作是每個單位的會計人員在每月都會進行處理的會計實操內(nèi)容了，但是近日有很多新手會計在實際的賬務(wù)處理中不知道怎么進行編制詳細(xì)的分錄，各位會計小伙伴應(yīng)該都清楚社保和公積金是和工資一起進行核算的，那么詳細(xì)的分錄該如何編制的呢?

計提繳納社保和公積金時怎么做賬?這項工作是每個單位的會計人員在每月都會進行處理的會計實操內(nèi)容了，但是近日有很多新手會計在實際的賬務(wù)處理中不知道怎么進行編制詳細(xì)的分錄，各位會計小伙伴應(yīng)該都清楚社保和公積金是和工資一起進行核算的，那么詳細(xì)的分錄該如何編制的呢?

計提社保和公積金的賬務(wù)處理

社保和公積金通常為每月計提，每月繳納，計提的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)受益對象進行劃分，比如研發(fā)人員的計入研發(fā)支出，生產(chǎn)工人的計入生產(chǎn)成本，管理人員的計入管理費用等;社保和公積金分為單位負(fù)擔(dān)和個人負(fù)擔(dān)兩部分，企業(yè)只能計提單位為員工繳納的部分，只有這一部分可以計入企業(yè)的成本、費用之中。

借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等(明細(xì)科目為社保或公積金 )

貸：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負(fù)擔(dān)部分)。

上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款(個人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

住房公積金的賬務(wù)處理

單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)

提取時：

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

上交時：

借：其他應(yīng)付款——住房公積金

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

個人部分

付工資時扣除：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

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