用戶注冊

小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄怎么做，很多新手在遇到匯算清繳的實操處理時都是一頭霧水，其實相關的實操內容并不復雜，為了大家更好的額掌握這部分的財務知識，小編就在下文整理了小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄怎么做的相關知識內容，有需要學習的小伙伴一定要仔細的閱讀下文，相信會對大家有幫助的。

小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄怎么做，很多新手在遇到匯算清繳的實操處理時都是一頭霧水，其實相關的實操內容并不復雜，為了大家更好的額掌握這部分的財務知識，小編就在下文整理了小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄怎么做的相關知識內容，有需要學習的小伙伴一定要仔細的閱讀下文，相信會對大家有幫助的。

小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄

季度預繳稅款時抄

借:應繳稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

如果在年末所得稅做賬襲

借:所得稅費用

貸:應繳稅費--應交所得知稅

(如果年末未作帳,第二年匯繳時做賬)

借:未分配利道潤

貸:應繳稅費--應交所得稅

五月份上交

借:應繳稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳如何調整

一、所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目

1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目

1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除.超過部分作納稅調整處理,且為永久性業(yè)務核算.

2.工會經費.企業(yè)撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.《國家稅務總局關于工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經費,要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理.

4.五險一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務招待費.

7.廣告費和業(yè)務宣傳費支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增.

以上就是小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄怎么做?這個問題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的學習掌握匯算清繳的知識內容，歡迎大家咨詢關注會計教練公眾號，免費試聽相關課程視頻吧，或點擊文章上方圖片來免費試聽學習匯算清繳的課程，相信會對大家今后的工作有幫助的。