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企業(yè)所得稅季報和年報有什么區(qū)別?很多新手會計在剛剛入職時，對于企業(yè)所得稅申報表的情況不是很清楚。企業(yè)是按照季度申報的，還是年度申報的呢?這問題是很多人在后臺咨詢我們答疑老師的。今天我們就來看看企業(yè)所得稅申報的相關知識吧。

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企業(yè)所得稅季報和年報有哪些區(qū)別?

企業(yè)所得稅稅法第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

如何申報企業(yè)所得稅季報和年報?

1、網絡申報

進入當地的稅務總局網站就可以申報,申報的數據是根據你做的利潤表上的利潤總額申報,利潤總額為虧損時,系統自動計算應交所得稅0,利潤總額為正數時,系統自動計算稅額=利潤總額*0.25 你確認利潤總額沒錯 點提交扣款即可.

2、稅務局窗口申報

提供準確的企業(yè)所得稅申報表并加蓋公章,去稅務局窗口申報.表格去稅務局官網中下載

計算應納稅所得額時不得扣除的支出

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產以及自行開發(fā)無形資產的各項費用支出.無形資產受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷.

⑶資產減值準備.固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分.納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無關的其他各項支出.

企業(yè)所得稅是按納稅年度核算的,季度是預繳,年度是匯算清繳.

今天小編的分享就要結束了，關于企業(yè)所得稅季報和年報有什么區(qū)別，相信大家都了解了。新手會計對于企業(yè)所得稅申報表不熟練的，來我們這里免費試學相關課程視頻吧。有意向的，直接點擊下方課程視頻進入學習吧。需要相關報表電子表格模板資料的，掃描右上方二維碼免費領取吧!