企業(yè)所得稅預繳計算方法有哪些呢?企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。許多會計伙伴對于企業(yè)所得稅預繳計算方法表示不熟悉,下文是小編整理的有關企業(yè)所得稅預繳計算方法,希望可以對你有所幫助。
企業(yè)所得稅預繳計算方法有哪些呢?企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。許多會計伙伴對于企業(yè)所得稅預繳計算方法表示不熟悉,下文是小編整理的有關企業(yè)所得稅預繳計算方法,希望可以對你有所幫助。
首先要知道貴公司的企業(yè)所得稅適用那種征收方式,主管稅務機關在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會告知納稅人的。
按照實際利潤額*25%稅率計算預繳,符合條件的小型微利企業(yè)稅率減按20%計算預繳。其中:“實際利潤額”是按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
應預繳企業(yè)所得稅=實際利潤額*適用稅率-本年以前季度實際已預繳企業(yè)所得稅額。
按照收入總額*核定所得率*25%
其中:核定所得率,主管稅務機關在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會告知納稅人的。
所得稅=應納稅所得額* 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
例題
某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關經(jīng)營情況如下:
(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元。
(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元。
(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護建設稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元。
(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)。
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