×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

企業(yè)所得稅預繳計算方法有哪些

發(fā)布時間:2020-07-11 11:19來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

企業(yè)所得稅預繳計算方法有哪些呢?企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。許多會計伙伴對于企業(yè)所得稅預繳計算方法表示不熟悉,下文是小編整理的有關企業(yè)所得稅預繳計算方法,希望可以對你有所幫助。

企業(yè)所得稅預繳計算方法有哪些呢?企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。許多會計伙伴對于企業(yè)所得稅預繳計算方法表示不熟悉,下文是小編整理的有關企業(yè)所得稅預繳計算方法,希望可以對你有所幫助。

首先要知道貴公司的企業(yè)所得稅適用那種征收方式,主管稅務機關在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會告知納稅人的。

一、查賬征收:

按照實際利潤額*25%稅率計算預繳,符合條件的小型微利企業(yè)稅率減按20%計算預繳。其中:“實際利潤額”是按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

應預繳企業(yè)所得稅=實際利潤額*適用稅率-本年以前季度實際已預繳企業(yè)所得稅額。

二、核定征收

按照收入總額*核定所得率*25%

其中:核定所得率,主管稅務機關在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會告知納稅人的。

所得稅=應納稅所得額* 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

例題

某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關經(jīng)營情況如下:

(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元。

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元。

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護建設稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元。

(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)。

企業(yè)所得稅預繳計算方法你學會了嗎?相信你經(jīng)過上述內容弄個的學習已經(jīng)初步學會了,若是還有什么不懂的地方可點擊右方在線客服哦,添加右上方會計教練老師微信可學習更多關于季度所得稅預繳怎么算相關內容哦,更有海量免費會計資料等你領取哦!

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865