貨款已付發(fā)票未到的會計分錄,關于貨款已付發(fā)票未到的問題,根據(jù)小編的了解可以先暫估入庫,等收到發(fā)票后在做正確的入庫處理,相關的會計分錄小編已經在下文一一列出了,并為大家例舉了相關的案例方便大家參考學習,感興趣的朋友一起來仔細閱讀下文吧!
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材料已到,貨款已付,發(fā)票未到怎么入賬?
材料已到,發(fā)票未到時,可以先暫估入庫,等發(fā)票到后再按正確來入庫,會計分錄:
借:原材料/庫存商品
貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商
支付貨款的會計分錄:
借:應付賬款
貸:銀行存款
先沖暫估入庫、入賬的分錄:
借:原材料/庫存商品(紅字)
貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)
按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄:
借:原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商
例:我們公司是一般納稅人,7月20日購入原材料不含稅價1000元,稅額(專用發(fā)票17%)170元,貨物已入庫。8月20日支付以上貨款1170元,未收到發(fā)票。9月份才可收到發(fā)票。如何做賬?
1、增值稅進項稅額是不能暫估入賬的。所以7月份暫估入賬的憑證應該是這樣:
借:原材料——暫估入庫 1000元
貸:應付賬款——暫估應付款 1000元
2、8月20日支付貨款時:
借:應付賬款——某供貨單位 1170元
貸:銀行存款(或“庫存現(xiàn)金”) 1170元
3、8月底如還未收到發(fā)票,仍需暫估入賬:
借:原材料——暫估入庫 1000元
貸:應付賬款——某供貨單位 1000元
4、9月初編制紅字憑證,將上述憑證沖銷:
借:原材料——暫估入庫 -1000元
貸:應付賬款——某供貨單位 -1000元
5、9月份取得發(fā)票時,按取得的發(fā)票作賬務處理:
借:原材料——××材料 1000元
應交稅費——應交增值稅——進項稅額 170元
貸:應付賬款——某供貨單位 1170元
看了上述文章內容大家都有所了解嗎?有關“貨款已付發(fā)票未到的會計分錄”,就分享到這里了??催^后還存在疑問的,可以咨詢圖片上的答疑老師哦。對于會計實操做賬,感興趣的小伙伴,掃描文章底部二維碼來免費試學吧,另外還可以免費領取會計實操的資料來學習哦!
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