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企業(yè)所得稅是需要企業(yè)繳納的一項稅費，在企業(yè)進行年末匯算清繳時，財務(wù)人員需要做相應(yīng)的會計分錄，相關(guān)的具體內(nèi)容，會計教練小編已經(jīng)為大家整理在下方關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄應(yīng)該怎么做的文章中，快來看看吧，希望整理的內(nèi)容能夠幫助各位小伙伴了解這個知識點!

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企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅匯算清繳要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。具體的會計處理如下：

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

通過上述的闡述，對于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄應(yīng)該怎么做的內(nèi)容有了了解之后，如果還有什么疑問，可以點擊下方鏈接，來免費試聽會計業(yè)務(wù)實訓(xùn)解析課程的視頻，相信大家都可以更全面的了解這個知識點。

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