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在會計上銷項負數(shù)發(fā)票其實就是我們常說的紅字發(fā)票，那你知道銷項負數(shù)發(fā)票與結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄怎么做嗎?今天小編就來和大家聊聊這個問題，具體怎么做已經(jīng)整理在下面文章里了，還不知道的小伙伴們快來一起學習吧，還有疑問的小伙伴們可以咨詢我們的在線答疑老師!

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銷項負數(shù)發(fā)票與結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

開出銷項負數(shù)發(fā)票后要沖減收入并沖減成本.

成本應該結(jié)轉(zhuǎn)多少,要根據(jù)你公司的成本核算方法計算出發(fā)票上的產(chǎn)品的實際成本是多少,或者說,開發(fā)票時你結(jié)轉(zhuǎn)了多少成本現(xiàn)在就應該結(jié)轉(zhuǎn)多少成本.這部分產(chǎn)品的成本水平必須與庫存同類產(chǎn)品的實際成本水平一致或接近.如果間隔時間很長,這部分產(chǎn)品的成本要按照銷售當時的成本水平進行結(jié)轉(zhuǎn).

銷項負數(shù)發(fā)票如何入賬

將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字

例如:

1月份分錄:

借:應收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應交稅費-銷項稅費1700元

在2月份時附負數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應交稅費-銷項稅費-1700元

銷項負數(shù)發(fā)票與結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

銷項負數(shù)發(fā)票,所謂負數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時,沖減銷售收入的合法憑證.

對負數(shù)發(fā)票管理,稅務機關一方面要對銷貨方納稅人開具的負數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進行審核,另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進項稅額進行監(jiān)督檢查.

紅字發(fā)票和負數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的.只是由于實行電腦開票后,紅字無法體現(xiàn),才有負數(shù)發(fā)票之說.

銷項負數(shù)發(fā)票的種類

開銷項負數(shù)大體上有二種情況

第一、是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數(shù).根據(jù)稅票,入庫單,借: 主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅(銷項) 貸: 應收賬款或銀行存款.

第二、是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說的,開完負數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存.

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