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在企業(yè)中工作的財務(wù)人員，有時需要進(jìn)行跨年業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理工作，今天小編就帶大家學(xué)習(xí)一下調(diào)整以前年度損益需要當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤嗎的知識點(diǎn)，具體的知識點(diǎn)內(nèi)容小編都整理在下面的文章里了，感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章，希望大家在看完這篇文章后，從中都會有所收獲!

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調(diào)整以前年度損益是否需要當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤

調(diào)整以前年度損益,使用"以前年度損益調(diào)整"科目,同時把該科目結(jié)轉(zhuǎn)到"分配利潤-未分配利潤"科目中,同時調(diào)整已提取的"盈余公積"科目,為方便盈余公積可到年底一并調(diào)整.

以前年度損益調(diào)整所得稅怎么求

1、所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);

2、所得稅費(fèi)用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%.

因此實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤800000元,利潤總額=800 000-50 000=750000,所得稅費(fèi)用為750000*25%=187500元.

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅.

"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

以前年度損益調(diào)整企業(yè)所得稅處理

答:以前年度損益調(diào)整涉及到收入和費(fèi)用的調(diào)整.

1、針對以前年度費(fèi)用的調(diào)整:

針對調(diào)整以前年度的成本費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)又分為在次年的匯算清繳期內(nèi)和匯算清繳期以外的調(diào)整及其他情形:

1.1、企業(yè)若是在匯算清繳期以內(nèi)的調(diào)整,則根據(jù)國稅發(fā)[2009]79號規(guī)定"第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的,可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報."

1.2、企業(yè)若是在匯算清繳期以外的調(diào)整,則根據(jù)以下文件規(guī)定不得在稅前作扣除.

《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.

國稅發(fā)[1997]191號的規(guī)定:關(guān)于納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提扣除項目不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣的截止時間問題.

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)規(guī)定的"企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目,包括各類應(yīng)計未計費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣",是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報期申報后,發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目.

1.3、其他情形為企業(yè)因稅法或政策的規(guī)定作追溯調(diào)整的,則需要補(bǔ)申報可以稅前扣除.

2、針對以前年度的調(diào)整:企業(yè)由于自身的原因?qū)е碌纳儆?、漏計以前年度收?則通過以前年度損益科目調(diào)整,從而引起繳納的企業(yè)所得稅,企業(yè)需要通過補(bǔ)充申報.

補(bǔ)充申報引起的應(yīng)納稅額的抵繳額或補(bǔ)繳額,在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》第41行"以前年度多繳的所得稅在本年抵減額"或第42行"以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額"。

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