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很多初學(xué)會計的小伙伴對于進(jìn)項稅額最后個知識點還不是很熟悉，只是對于進(jìn)項稅額應(yīng)該怎么編制會計分錄比較了解，而對于進(jìn)項稅額應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)卻不是很了解所以，會計教練小編在下面的文章中為大家整理了一些相關(guān)的內(nèi)容，想要了解的小伙伴趕緊來看看吧，希望小編的整理對大家有所幫助!

很多初學(xué)會計的小伙伴對于進(jìn)項稅額最后個知識點還不是很熟悉，只是對于進(jìn)項稅額應(yīng)該怎么編制會計分錄比較了解，而對于進(jìn)項稅額應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)卻不是很了解所以，會計教練小編在下面的文章中為大家整理了一些相關(guān)的內(nèi)容，想要了解的小伙伴趕緊來看看吧，希望小編的整理對大家有所幫助!

月底進(jìn)項稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

1、應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目進(jìn)項稅和銷項稅,每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅企業(yè)月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。

3、在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

4、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

5、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅

6、當(dāng)月上交本月增值稅時,

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

7、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅。"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。

8、增值稅屬于價外稅,進(jìn)項稅大于銷項稅不用做賬務(wù)處理;銷項大于進(jìn)項,才做賬轉(zhuǎn)出。

根據(jù)財政部《關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)文件規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"(貸方余額)和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"(借方余額)科目。

月末進(jìn)項稅結(jié)轉(zhuǎn)的過程

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4. 實際交納時：

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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