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企業(yè)將有價(jià)值的的東西送出去就是捐贈(zèng)，那么，捐贈(zèng)應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?接下來，會(huì)計(jì)教練小編針對(duì)這一問題為各位小伙伴整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴可以來跟著小編一起學(xué)習(xí)，小編的文章就在下方，希望小編歸納的內(nèi)容可以幫助到大家!快來看看吧!

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捐贈(zèng)是否需要結(jié)轉(zhuǎn)成本

如果是自產(chǎn)的產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本的。自產(chǎn)的產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)賬務(wù)處理是，

借：營業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

這里庫存商品金額是賬面成本。

銷售稅額=同類產(chǎn)品售價(jià)*銷項(xiàng)稅率。

如果捐贈(zèng)方提供了的增值稅專用發(fā)票，將發(fā)票上的不含稅金額加上因接收捐贈(zèng)的存貨所發(fā)生的稅費(fèi)等，確認(rèn)為入賬價(jià)值。

捐贈(zèng)的賬務(wù)處理

1. 接收捐贈(zèng)入賬：

借：存貨科目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額(如果捐贈(zèng)方提供了的增值稅專用發(fā)票)

貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 - 接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值

銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi) (因接收捐贈(zèng)的存貨所發(fā)生的稅費(fèi)等)

2. 計(jì)提所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 - 接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅

資本公積 - 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備

另外，如果接收捐贈(zèng)金額比較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以在不超過5年內(nèi)分期平均計(jì)入各年度納稅所得額計(jì)題繳納所得稅。

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