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關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是否需要交稅，很多財(cái)務(wù)人員對(duì)于這方面不是很了解。今天，會(huì)計(jì)教練小編特意為大家總結(jié)了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出需要交稅嗎相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，想要了解的小伙伴趕緊點(diǎn)進(jìn)來(lái)看看吧，小編的文章就在下方，希望整理的內(nèi)容能幫助到大家!歡迎大家前來(lái)閱讀！

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進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出是否需要交稅

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可，不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。

轉(zhuǎn)出就是從以前抵扣的稅額中轉(zhuǎn)出來(lái)，是要繳稅的。

從計(jì)算公式來(lái)理解就更易明白：

當(dāng)期應(yīng)交增值稅=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅-(本期進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅)+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅改如何做處理

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如下:

借:存貨等相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

支付滯納金分錄如下

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

這部分支出在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)繳納的高收入者所得稅也是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出,應(yīng)計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出"科目,且在所得稅前是不允許扣除的,在所得稅匯繳時(shí)應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,得做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

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