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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出既有一般計(jì)稅也有簡(jiǎn)易計(jì)稅，今天，會(huì)計(jì)教練小編為大家總結(jié)介紹的是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出簡(jiǎn)易計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴快來(lái)看一看吧，小編整理的內(nèi)容就在下方的文章中。有什么疑問(wèn)，請(qǐng)大家咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師!

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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出簡(jiǎn)易計(jì)稅的賬務(wù)處理

既有一般計(jì)稅又有簡(jiǎn)易征收的，一般計(jì)稅同原來(lái)一樣賬務(wù)處理。

簡(jiǎn)易征收的，按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的規(guī)定，新增“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目處理，“簡(jiǎn)易計(jì)稅”作為“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的二級(jí)明細(xì)科目，主要核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

1、一般計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄

取得收入時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額

2、簡(jiǎn)易計(jì)稅的會(huì)計(jì)分錄

取得收入時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

已經(jīng)認(rèn)證抵扣，根據(jù)情況分別做以下處理：

業(yè)務(wù)本身出錯(cuò)，比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符，這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開(kāi)具，因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證，所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明，然后退回，賬務(wù)處理時(shí)沖抵已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)的稅額。

業(yè)務(wù)沒(méi)錯(cuò)發(fā)票也沒(méi)錯(cuò)，只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證，則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，屬于改變用途不享受抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)/(1+稅率)*稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。

因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì)計(jì)賬戶(hù)的時(shí)候記在借方。

簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填在哪里

簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填入附表二的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用欄即可。

填表說(shuō)明：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的填列于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第13至23欄"二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額"各欄：

分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況;

辦公場(chǎng)所改變用途用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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