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有很多的財務(wù)新手對，小規(guī)模納稅人的增值稅會計賬務(wù)的處理如何做，不是很清楚，常常出現(xiàn)一些小問題而被公司領(lǐng)導(dǎo)罵。為了大家避免再出現(xiàn)小毛病，小編把相關(guān)賬務(wù)處理的方法總結(jié)在了下文中，有相關(guān)問題的小伙伴可以去下文中尋找你們想要的答案。

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小規(guī)模增值稅會計科目設(shè)置

小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

(一)取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1.小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2.購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理。按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。境內(nèi)一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額，

借記“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目，

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，

貸記“應(yīng)付賬款”等科目，按應(yīng)代扣代繳的增值稅額，

貸記“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”科目。

實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，

借記“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”科目，

貸記“銀行存款”科目。

(二)銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，

借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，

貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的稅額，

貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

2.視同銷售的賬務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理，并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的稅額，

借記“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤分配”等科目，

貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

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