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在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，是需要按照稅法的規(guī)定繳納各種稅費(fèi)的。那么企業(yè)如果上月有留抵稅額這個(gè)月如何做會(huì)計(jì)分錄處理呢?下文中小編為大家整理出了有關(guān)于：公司上月有留抵稅額本月怎么做會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，一起來(lái)跟小編了解一下吧!

在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，是需要按照稅法的規(guī)定繳納各種稅費(fèi)的。那么企業(yè)如果上月有留抵稅額這個(gè)月如何做會(huì)計(jì)分錄處理呢?下文中小編為大家整理出了有關(guān)于：公司上月有留抵稅額本月怎么做會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，一起來(lái)跟小編了解一下吧!

上月有留抵稅額這月的會(huì)計(jì)分錄怎么做

上期留底不會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)分錄造成影響，不過(guò)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)將產(chǎn)生兩種結(jié)果。

首先計(jì)算要不要繳納稅款，查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。

本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算結(jié)果涉及兩種情況：

1、負(fù)數(shù)

如果計(jì)算得出是負(fù)數(shù)，那么不用交稅，可以繼續(xù)作為下一個(gè)月的留底稅額。

2、正數(shù)

如果計(jì)算得出是正數(shù)，那么需要交稅，月末要做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到了下個(gè)月做交稅分錄即可。

期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄

對(duì)于期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，不用作任何賬務(wù)處理，在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留即可。

涉及會(huì)計(jì)分錄如下：

掛賬留抵時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣的部分：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

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